¿Qué es el flujo de efectivo? El flujo de efectivo es el movimiento real del dinero que entra y sale de la empresa en un periodo determinado. Analizarlo permite entender no solo cuánto efectivo se tiene disponible, sino también en qué momentos llega o se va, y con qué grado de certeza previsibilidad.
¿Cuál es la importancia de conocer el flujo de efectivo? Conocer el flujo de efectivo permite a una empresa saber si contará con el dinero necesario para cubrir sus compromisos en el momento adecuado. No se trata solo de cuánto se vende o factura, sino de cuándo realmente ingresan esos recursos.
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Un ejemplo que puede ayudar a entender la importancia de conocer qué muestra el estado de flujo de efectivo es el siguiente:
Una empresa de servicios tecnológicos en Colombia firmó contratos por $300 millones de pesos colombianos en enero. Emite facturas a 60 días, por lo que el dinero llegará recién en marzo. Sin embargo, en febrero debe pagar nómina, arriendo , proveedores y seguridad social. Si no ha previsto ese desfase, podría quedarse sin liquidez operativa , a pesar de tener ingresos asegurados.
El estado de flujo de efectivo le permite ver que, aunque las ventas existen, el efectivo no estará disponible a tiempo. Esa información anticipada es lo que le da margen para actuar: negociar plazos, ajustar pagos o planificar financiamiento.
No, no son lo mismo, aunque muchas veces se confunden. El flujo de efectivo se refiere al dinero que efectivamente entra y sale de la empresa en un periodo determinado. La rentabilidad, en cambio, mide si el negocio está generando ganancias después de cubrir todos sus costos.
Una empresa puede ser rentable en papel —es decir, tener buenas ventas y márgenes positivos—, pero tener problemas de flujo de efectivo si sus clientes pagan con mucho retraso o si los gastos operativos superan temporalmente los ingresos disponibles. Del mismo modo, una empresa con buen flujo de caja (porque cobra por adelantado, por ejemplo) podría no ser rentable si sus costos son mayores que sus ingresos. Por lo tanto , no son lo mismo, aunque tienen una relación estrecha.
El flujo de efectivo se refiere específicamente a los movimientos de dinero que entran y salen de una empresa. Pero para analizar esa información de forma estructurada y tomar decisiones con base en ella, se utiliza un documento contable: el estado de flujo de efectivo.
Este estado financiero revela cómo se ha movido el efectivo en un periodo determinado, clasificando esos movimientos en tres grandes actividades:
Al mostrar no solo cuánto dinero circuló, sino de dónde vino y a dónde fue, el estado de flujo de efectivo permite evaluar si la empresa genera suficiente liquidez para sostener su operación, si depende de endeudamiento o si está usando el efectivo de manera eficiente y sostenible. .
Sirve para entender con precisión cómo se mueve y utiliza el dinero dentro de la empresa. Permite detectar si hay un equilibrio entre lo que se cobra y lo que se paga, identificar posibles tensiones de liquidez antes de que ocurran y evaluar si las operaciones diarias están generando el efectivo suficiente para sostener el negocio.
Pese a que hay estrategias que pueden ayudar a mejorar el flujo de efectivo en empresas, no dejan de existir desafíos internos y externos que pueden afectarlo. Algunos de los principales en el país son:
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